暂估入账的三大问题
“暂估入账”怎么做？这是我见过最好的回答？
“暂估入账”怎么做？这是我见过最好的回答？
有的公司总会由于付款不及时等各种原因，购入的库存出现不能及时取得发票。因此，对这部分存货，在会计处理中就会出现“暂估”入账。
所谓“暂估入账”就是本月存货已入库，但是采暂估入账简单来说，就是货到票未到的业务。当公司利润过高，企业所得税又不想预缴过多，很多财务就会暂估成本这波操作。
实务中，财务凭空虚构成本列入暂估入账，这是违背会计准则，有很大的风险存在的。那么，严谨的财务人员该如何规范的财税处理？购发票尚未收到，不能确认存货的入库成本。月底时，为了正确核算企业的库存成本，需要这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。
下面，一起来了解一下最常见的三类“暂估入账”的情形及相关的会计处理：
一、存货暂估入库
存货暂估入库是“暂估”中最常见的一种。
企业日常发生的采购业务中，经常会遇到“货已到，票未到”的情形，为了保证存货账实相符，需要先按结算单据或合同约定的价格对存货做“暂估入账”处理，等收到发票时再按发票价格入账。具体的账务处理如下：
二、固定资产暂估入账
实务中常常会遇到在建工程已经投入使用，但是竣工决算还没有办理的情况。
《企业会计准则》规定：
1、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；
2、待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。具体的账务处理如下：
三、未取得发票成本费用的暂估
对于已真实发生的业务，如房租、水电费等，当期未取得发票的，可以通过预提的方式暂估入账。具体的账务处理如下：
暂估入帐如何冲销？
对于暂估的材料，我们在收到相关的发票时，就应该用红字将暂估分录进行冲销，然后根据发票金额重新入账。具体分录如下：
1、货款尚未支付，材料已经验收入库【收到单据】(款未付 货到)
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
2、月末仍未收到单据时，材料按暂估价值入账：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
3、下月初红字冲销原会计分录：
借：原材料(金额红字)
贷：应付账款——暂估应付账款(金额红字)
4、后收到发票账单时：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
暂估入库的商品，就是商品已经入库了，但是发票还没有收到的情况月末需要对该已入库的商品进行以暂估价格入账。而暂估入库的商品通常都是用商品的送货单及入库单等做为原始凭证入帐的，入库单由企业自行填制，并需要相关人员签字才行的。等收到发票后，再把暂估入账的商品冲回，再按发票的金额正确入账就可以了。